上班族報稅可以申報哪些扣除額？2026 年完整清單

每年五月報稅，多數人就是填薪資、看一下稅率，然後送出。真正能少繳稅的地方，其實藏在「免稅額」與「扣除額」這幾個欄位裡，問題是它們各自有多少、該怎麼選，很多人到報稅最後一刻還是一頭霧水。

2026 年度所得適用的扣除額，上班族用得到的就下面這些。

先搞懂計算結構

綜合所得稅的計算公式是：

應納稅額 = 應稅所得淨額 × 稅率 − 累進差額

其中，應稅所得淨額 = 綜合所得總額 − 免稅額 − 扣除額（標準或列舉）− 基本生活費差額

免稅額和扣除額愈大，應稅所得就愈低，要繳的稅自然愈少。這是上班族最直接、也最安全的節稅方式。

大部分上班族報稅，就是進國稅局試算頁面、載入資料，然後點開、確認、送出，根本沒看清裡面列了哪些扣除額。有些扣除額得自己主動申報，像租金支出、自用住宅貸款利息、保費，系統不會自動幫你填。年年這樣一路略過，有人一年少報了幾萬塊的扣除額，多繳了好幾千塊的稅還不知道。

免稅額：每個人都有

免稅額是每位納稅人（本人、配偶及扶養親屬）的基本扣除，不需要額外申請或檢附憑證。

誰可以列入扶養？

可以列入扶養的親屬要符合條件，常見的有這幾種：

• 未成年子女：未滿 20 歲，無需其他條件
• 就學子女：滿 20 歲仍在學（高中以上），可列
• 父母：年滿 60 歲，或無謀生能力
• 祖父母：年滿 60 歲，或無謀生能力
• 兄弟姐妹：未滿 20 歲，或在學，或無謀生能力

扶養愈多人，免稅額加總愈高。有扶養父母的上班族，每扶養一位父母至少可多扣 NT$101,000，若父母年滿 70 歲更可達 NT$151,500。

標準扣除額 vs 列舉扣除額，只能二選一

這是最常讓人卡住的地方。兩者只能選一種，選哪個就看哪個對你更有利。

標準扣除額

標準扣除額的好處是不用傷腦筋，不需要任何憑證，直接適用。列舉項目加總沒有超過這個金額，選標準最省事。

列舉扣除額

若以下幾項加總超過標準扣除額，才值得選列舉：

實務上什麼情況選列舉更划算？

• 有自住房貸且利息費用高（例如貸款金額大）的家庭
• 有大額醫療支出（未被保險補償部分）
• 有大額捐款的人

租金支出要注意：自 2024 年起，租金支出已經從列舉扣除額改為獨立的「特別扣除額」，上限提高到每戶每年 NT$180,000，而且可以跟標準扣除額同時使用，不用二選一（詳見下方「特別扣除額」章節）。租屋族不用再為了申報房租而放棄標準扣除額。

特別扣除額：上班族最大的節稅空間

特別扣除額是獨立於標準或列舉之外的扣除，可以疊加，不會互相排斥。

薪資所得特別扣除額

每人 NT$227,000，有薪資收入的人都可以申報，不需要其他條件。

這是上班族最有感的一筆。就算你只有薪資一種收入，它已經大幅壓低你的應稅基礎；以年薪 NT$600,000 的上班族為例，扣掉 NT$227,000 之後，應稅薪資只剩 NT$373,000。

房屋租金支出特別扣除額

每戶每年 NT$180,000。2024 年起由列舉扣除額改為特別扣除額，可與標準扣除額同時使用。承租房屋作為自住使用（不含供營業或執行業務使用的部分）就能申報；但同一個申報戶如果已經申報自用住宅購屋借款利息，就不能再申報租金扣除。這項同樣有排富條款，高所得家庭可能用不到。

身心障礙特別扣除額

每人 NT$227,000。本人或扶養親屬持有身心障礙手冊或診斷書，都可以申報。

幼兒學前特別扣除額

每人 NT$120,000，適用於未滿 5 歲的子女。

另外，適用最高稅率（稅率 20% 以上）的高收入家庭可能被排富條款擋掉，能不能用直接在報稅系統確認最快。

長期照顧特別扣除額

每人 NT$180,000（2024 年起由 12 萬調高），適用於需要長期照顧的失能者（六個月以上喪失日常生活能力），要領有相關資格認定文件，例如失能等級評估。

這項同樣有排富條款，高所得家庭可能用不到。

教育學費特別扣除額

每人 NT$25,000，適用於就讀大學以上的扶養子女，不含空中大學；每一申報戶的上限是 NT$25,000 × 就讀人數。

儲蓄投資特別扣除額

每戶 NT$270,000，適用於銀行存款利息、郵局存款利息等。多數上班族的利息收入本來就少，這筆扣除額通常直接吃掉全部利息，等於利息所得根本不會被課到稅。

基本生活費差額

財政部每年公告「每人基本生活所需費用」，若申報戶「免稅額 + 一般扣除額 + 薪資特別扣除額」的合計，低於（家戶人數 × 基本生活費），差額可額外扣除。

這條規定讓中低收入家庭多一層保護，避免稅負吃掉基本生活所需。實際計算有點繁瑣，報稅系統會自動算，不必自己動手。

標準 vs 列舉：多數人選哪一種

從台灣的實際申報狀況來看，絕大多數受薪上班族選標準扣除額最划算，原因不難理解：

1. 保險費上限低（每人 NT$24,000），對月薪一般的人而言很容易「撞頂」
2. 醫療費通常有健保補貼，自費部分相對有限
3. 租金支出已改為可疊加的特別扣除額，不再需要為了申報房租而放棄標準扣除額，租屋族選標準扣除額也完全不受影響

唯有高額房貸、大額捐贈或大筆醫療支出的家庭，才較可能選列舉更划算。

常見情境試算比較

以單身、年薪 NT$600,000、無扶養的上班族為例：

如果這位上班族同時是租屋族，每年租金支出 NT$180,000，因為租金扣除額已經改為「特別扣除額」，可以跟標準扣除額同時使用：

這個例子的關鍵是：租金特別扣除額不像舊制要跟標準扣除額二選一。只要有實際租屋，這筆扣除就是額外多出來的，不會擠掉你原本的標準扣除額。

先用工具試算一次

報稅最常出錯的地方，就是漏列了可以申報的扣除額。正式申報前先用工具算一次：

進一步了解年薪 60 萬與 80 萬的稅負差異，可以參考：

• 年薪 60 萬的所得稅試算
• 扶養親屬能省多少稅？

免責聲明：各項扣除額金額依財政部公告的 2026 年度適用標準整理，實際數字以財政部及國稅局當年度公告為準。稅務計算會因個人情況而異，建議搭配報稅系統試算，或找稅務專業人員確認。