「月薪寫 45,000，為什麼入帳只有四萬三？」這是每位上班族都曾有的疑問。名目薪資與實領薪資之間的差距，來自勞保、健保、所得稅預扣等法定扣除項目。本文以 2026 年最新費率，完整拆解從名目月薪到實際入帳的計算過程，並附上三種薪資情境試算。
薪資計算機
輸入月薪，立即算出勞保、健保扣除後的實領金額
什麼是實領薪資
名目薪資 vs 實領薪資
名目薪資（Gross Salary）是勞動契約上約定的月薪總額，包含本薪、各項津貼與固定加給。實領薪資（Net Salary / Take-home Pay）則是扣除所有法定項目後，實際匯入你銀行帳戶的金額。
兩者之間的差距，就是每月被「扣走」的部分。不過，這些扣除並非損失——勞保費讓你享有職災、失業等保障，健保費維持全民醫療體系，勞退自提更是存入你自己的退休帳戶。
常見薪資單結構
一般薪資單上會列出以下項目：
| 項目類型 | 常見內容 |
|---|---|
| 應發項目 | 本薪、伙食津貼、職務加給、加班費、全勤獎金 |
| 應扣項目 | 勞保自付額、健保自付額、所得稅預扣、勞退自提（如有） |
| 實領金額 | 應發總額 − 應扣總額 |
哪些項目會影響實領
實領薪資的計算可以簡化為：
實領 = 名目月薪 − 勞保自付 − 健保自付 − 所得稅預扣 − 勞退自提（如有）
一、勞保自付額
公式：投保薪資 × 12.5% × 20%
2026 年勞保費率為 12.5%（含就業保險），勞工負擔 20%。投保薪資上限為 NT$45,800，意味著無論月薪多高，勞保自付最多為 45,800 × 2.5% = NT$1,145。
二、健保自付額
公式：投保薪資 × 5.17% × 30% ×（1 + 眷屬人數）
2026 年健保費率為 5.17%，勞工負擔 30%。健保投保薪資沒有 45,800 的封頂限制，且眷屬最多加計 3 口。單身者與有家庭者的健保負擔差異顯著。
三、所得稅預扣
公司是否每月代扣所得稅，取決於你的月薪是否達到「薪資所得扣繳稅額表」的起扣標準。一般來說：
- 月薪約 NT$40,000 以下：多數情況不預扣（視扶養人數而定）
- 月薪越高，每月預扣金額越大
- 預扣只是「先繳」，隔年五月報稅時多退少補
四、勞退自提
勞退自提為自願性質，比率 0%～6%。自提金額可從年度綜合所得總額中全額扣除，具有節稅效果。
五、伙食津貼免稅
每月 NT$3,000 以內的伙食津貼為免稅所得，不計入應稅薪資。許多公司會在薪資結構中拆出伙食津貼，降低員工的稅負。
例如：月薪 45,000 含伙食津貼 3,000，則每月應稅薪資為 42,000 而非 45,000，全年可減少 36,000 的應稅所得。
三種薪資情境試算
薪資明細拆解
完整拆解每月薪資單上的各項扣除與淨額
社會新鮮人：月薪 NT$30,000
最基本的情境，無伙食津貼、無自提、單身無眷屬。
| 項目 | 計算方式 | 金額 |
|---|---|---|
| 名目月薪 | — | 30,000 元 |
| 勞保投保薪資 | 級距對應 | 30,300 元 |
| 勞保自付 | 30,300 × 12.5% × 20% | −758 元 |
| 健保自付 | 30,300 × 5.17% × 30% | −470 元 |
| 所得稅預扣 | 未達起扣標準 | 0 元 |
| 實領薪資 | 28,772 元 |
每月實際扣除約 1,228 元，佔名目月薪的 4.1%。月薪 30,000 通常不會被每月預扣所得稅，但隔年報稅仍須申報。
一般上班族：月薪 NT$45,000（含伙食費 NT$3,000）
含伙食津貼的典型上班族薪資結構，單身無眷屬、無自提。
| 項目 | 計算方式 | 金額 |
|---|---|---|
| 名目月薪 | 本薪 42,000 + 伙食 3,000 | 45,000 元 |
| 勞保投保薪資 | 級距對應 | 45,800 元 |
| 勞保自付 | 45,800 × 12.5% × 20% | −1,145 元 |
| 健保投保薪資 | 級距對應 | 45,800 元 |
| 健保自付 | 45,800 × 5.17% × 30% | −710 元 |
| 所得稅預扣 | 依扣繳稅額表（偏低或免扣） | 約 0 元 |
| 實領薪資 | 約 43,145 元 |
伙食津貼 3,000 元雖然每月照領，但在年度報稅時可從應稅所得中扣除，全年免稅額度為 36,000 元。若適用 5% 稅率，約可省稅 1,800 元。
詳細的勞健保級距對照邏輯，請參考勞保健保扣多少。
中高薪族群：月薪 NT$80,000（含伙食費 NT$3,000）
高薪族群的特色是勞保封頂、健保持續增加，且每月會被預扣所得稅。
| 項目 | 計算方式 | 金額 |
|---|---|---|
| 名目月薪 | 本薪 77,000 + 伙食 3,000 | 80,000 元 |
| 勞保投保薪資 | 封頂 | 45,800 元 |
| 勞保自付 | 45,800 × 12.5% × 20% | −1,145 元 |
| 健保投保薪資 | 級距對應 | 80,200 元 |
| 健保自付 | 80,200 × 5.17% × 30% | −1,244 元 |
| 所得稅預扣 | 依扣繳稅額表（視扶養人數） | 約 −2,000～3,500 元 |
| 實領薪資 | 約 74,100～75,600 元 |
注意事項：
- 勞保自付與月薪 45,000 的人相同（因封頂在 45,800）
- 健保自付額明顯更高，因為健保投保薪資 80,200 遠高於勞保的 45,800
- 所得稅每月預扣金額依扶養人數而不同，單身者扣較多，有扶養親屬者扣較少
若考慮勞退自提 6%：80,000 × 6% = 4,800 元/月，全年可從應稅所得扣除 57,600 元。以 20% 邊際稅率計算，約可省稅 11,520 元，是中高薪族群值得考慮的節稅策略。
年終獎金與補充保費
二代健保補充保費
年終獎金或非固定薪資（如績效獎金、年終獎金）若超過當月投保薪資的 4 倍，超出部分需扣繳 2.11% 的二代健保補充保費。
計算範例
月投保薪資 45,800，年終獎金 3 個月（135,000 元）：
- 4 倍門檻 = 45,800 × 4 = 183,200 元
- 135,000 < 183,200 → 免扣補充保費
若年終獎金為 5 個月（225,000 元）：
- 超過部分 = 225,000 − 183,200 = 41,800 元
- 補充保費 = 41,800 × 2.11% = 882 元
其他觸發補充保費的情境
二代健保補充保費不只適用於獎金，以下收入也可能需要扣繳：
- 兼職薪資所得
- 執行業務收入
- 股利所得
- 利息所得（單次給付超過一定門檻）
- 租金收入
談薪時應該看什麼
求職或轉職時，只看「月薪數字」容易忽略實際的收入全貌。建議從以下角度綜合評估：
看實領，不只看名目月薪。 同樣月薪 50,000，A 公司含伙食津貼 3,000、B 公司全部算本薪，兩者的年度稅負就不同。
看年薪總額。 包含年終獎金月數、績效獎金、三節禮金等，有時年薪差異比月薪差異更大。
看保險與退休金。 確認公司是否依法足額投保（有些公司會以較低級距投保以降低成本，這是違法的），以及是否有額外的團體保險。
了解福利的稅務影響。 伙食津貼 3,000 元免稅、勞退自提可扣除所得、員工持股信託可能有不同的稅務處理方式。
更完整的雇主成本拆解，可以參考雇主成本教學，了解公司在你月薪之外還額外負擔了多少。你也可以使用勞健保級距查詢工具確認自己的投保薪資是否正確。
常見問題
月薪 45,000 實領大概多少？
以投保薪資 45,800 計算，扣除勞保約 NT$1,145、健保約 NT$710（無眷屬），實領約 NT$43,145。若月薪中含 NT$3,000 伙食津貼，每月實領不受影響，但年度報稅時可少繳稅。實際金額視投保級距與眷屬數而定。
伙食津貼要不要課稅？
每月 NT$3,000 以內的伙食津貼為免稅所得，不計入薪資所得課稅。超過 3,000 元的部分仍需計入應稅所得。這是所得稅法規定的免稅項目，與勞健保投保薪資的計算無關。
所得稅一定每月都會代扣嗎？
不一定。是否每月預扣取決於你的薪資是否達到「薪資所得扣繳稅額表」的起扣門檻。一般而言，月薪較低者（約 NT$40,000 以下）不會每月預扣，但仍須於隔年五月辦理綜合所得稅結算申報。
年終獎金要另外扣哪些項目？
年終獎金或一次性獎金若超過投保薪資 4 倍，超出部分須扣繳 2.11% 的二代健保補充保費。此外，獎金屬於薪資所得，公司依法會代扣所得稅（通常為 5%），隔年報稅時多退少補。
所得稅試算
估算年度所得稅，了解每月預扣稅額對實領的影響
免責聲明： 本文內容僅供資訊整理與情境試算參考，實際薪資、保費、稅額與各項給付，仍應以主管機關最新公告、實際投保資料、扣繳憑單與正式繳款單為準。
常見問題
投保薪資 45,800，扣除勞保約 NT$1,145、健保約 NT$710（無眷屬），實領約 NT$43,145。實際金額視投保級距與眷屬數而定。
每月 NT$3,000 以內免稅，超過部分計入應稅所得。
不一定。月薪未達薪資扣繳門檻者不會每月預扣，一般高於一定水準才會由公司代扣。
年終獎金超過投保薪資 4 倍時，須扣繳 2.11% 二代健保補充保費。