報稅季特輯：上班族綜所稅怎麼報？（2026 最新版）

上班族報稅前先準備哪些資料

每年 5 月報稅季，上班族最常問的就是**「綜所稅怎麼報？」**。2026 年度綜合所得稅申報（申報 2025 年度所得）延續既有架構，但免稅額與扣除額數字略有調整。報稅前請先備妥以下資料：

1. 各類所得扣繳暨免扣繳憑單：雇主在每年 2 月前發放，記載你的薪資所得與已扣繳稅額。
2. 扶養親屬基本資料：包括身分證字號、出生日期，作為列報扶養之依據。
3. 列舉扣除相關憑證（視需要）：
   • 人身保險費收據（每人上限 NT$24,000）
   • 醫藥及生育費收據（無上限）
   • 自用住宅購屋借款利息證明（上限 NT$300,000）
   • 房屋租金支出證明（上限 NT$120,000）
   • 捐贈收據

多數上班族使用自然人憑證或手機報稅即可線上取得所得資料，不必手動蒐集扣繳憑單。

薪資所得常見扣除額

了解扣除額是計算稅額的關鍵。2026 年度（申報 2025 年所得）適用的主要扣除額如下：

所得淨額公式：所得總額 − 免稅額 − 扣除額（標準或列舉） − 特別扣除額

2026 年綜所稅稅率級距

累進差額 = 用來簡化計算的固定扣除數。應納稅額 = 所得淨額 × 適用稅率 − 累進差額。

扶養親屬可以怎麼影響稅負

列報扶養親屬是上班族最常見的節稅方式。每增加一位扶養親屬，即可多扣 NT$97,000 免稅額。

誰可以列報扶養

• 直系尊親屬：父母、祖父母（年滿 60 歲或無謀生能力）
• 子女：未滿 20 歲，或滿 20 歲仍在學
• 兄弟姊妹：未滿 20 歲，或滿 20 歲仍在學且無謀生能力
• 其他親屬：符合民法規定且確受扶養者

扶養一位親屬省多少稅

所得越高、適用稅率越高，扶養的節稅效果越顯著。

勞退自提如何節稅

依《勞工退休金條例》第 14 條，勞工自願提繳退休金（最高 6%）的金額不計入當年度所得總額，報稅時等同直接從所得中扣除。

自提節稅效果試算

以月薪 NT$50,000（月提繳工資約 NT$50,600）為例，自提 6%：

這 NT$36,432 在報稅時不計入所得，等於直接降低應稅所得。節稅效果依稅率而異：

適用稅率越高，勞退自提的節稅效果越好，對年薪百萬以上的上班族尤其有感。

用情境試算估你的稅額

情境一：年薪 60 萬，單身無扶養

情境二：年薪 80 萬，單身無扶養

情境三：月薪 80,000 + 年終 3 個月（年收 120 萬），單身無扶養

情境三跨入 12% 稅率級距。若自提勞退 6%（年約 NT$57,744），所得淨額可降至約 NT$696,256，稅額降為約 NT$42,251，省下約 NT$6,929。

常見問題

上班族報稅一定要列舉扣除嗎？

不一定。報稅時可選擇標準扣除額（單身 NT$131,000）或列舉扣除額，系統會自動擇優計算。除非你的保險費、醫藥費、房貸利息或租金等列舉項目合計超過標準扣除額，否則選標準扣除通常較簡單。

薪資所得特別扣除額是多少？

2026 年度為 NT$218,000，每位有薪資所得的納稅義務人皆可適用。

扶養一位親屬可以省多少稅？

每增加一位扶養親屬可多扣 NT$97,000 免稅額。若你適用 5% 稅率，每位扶養可省約 NT$4,850；適用 12% 則可省約 NT$11,640。

勞退自提可以在報稅時扣掉嗎？

可以。依《勞工退休金條例》第 14 條，自願提繳金額不計入當年度所得總額，等同減少應稅所得，自提越多、稅率越高，節稅效果越明顯。

本文試算結果可以當正式申報依據嗎？

不可以。本文所有試算僅供參考，實際應納稅額以國稅局核定通知書為準。個人情況不同（如海外所得、特殊扣除等），建議搭配財政部電子申報系統或洽詢稅務專業人士。

免責聲明：本文依 2026 年度所得稅法規定整理，所有試算僅供參考，不構成稅務建議。實際應納稅額以財政部國稅局核定為準，如有疑義請洽詢專業會計師或稅務代理人。