上班族報稅可以申報哪些扣除額？2026 年完整清單

每年五月報稅，很多人就是把薪資填一填、看看稅率，卻沒注意到有幾個欄位填對了可以省下實實在在的稅。上班族最大的合法節稅空間就在「免稅額」與「扣除額」上，問題是它們分別有多少、該怎麼選，不少人到送出前一刻還是一頭霧水。

下面把 2026 年度上班族會用到的扣除額一個一個列出來。

先搞懂計算結構

綜合所得稅的公式就兩行：

應納稅額 = 應稅所得淨額 × 稅率 − 累進差額

應稅所得淨額 = 綜合所得總額 − 免稅額 − 扣除額（標準或列舉）− 基本生活費差額

免稅額和扣除額愈大，應稅所得愈低，要繳的稅就愈少，這是上班族最直接也最合法的節稅方式。

常見的情況是這樣：進到國稅局試算頁面、載入資料、點開、確認、送出，全程沒看清楚裡面有哪些扣除額。問題是有些扣除額要自己主動申報，租金支出、自用住宅貸款利息、保費都是，系統不會自動幫你填。年年這樣略過，有人一年少報幾萬塊的扣除額，多繳好幾千塊的稅，自己完全不知道。

免稅額：每個人都有一份

免稅額是每位納稅人（本人、配偶及扶養親屬）的基本扣除，不用額外申請，也不用附憑證。

誰可以列入扶養

能列入扶養的親屬有條件限制，常見的幾種：

• 未成年子女：未滿 20 歲，沒有其他條件
• 就學子女：滿 20 歲仍在學（高中以上）可以列
• 父母：年滿 60 歲，或無謀生能力
• 祖父母：年滿 60 歲，或無謀生能力
• 兄弟姐妹：未滿 20 歲，或在學，或無謀生能力

扶養的人愈多，免稅額加總愈高。有扶養父母的上班族，每扶養一位至少多扣 NT$101,000；父母年滿 70 歲，這個數字會變成 NT$151,500。

標準扣除額與列舉扣除額只能選一個

這一項最多人猶豫，因為兩者只能挑一個，挑哪個全看對你比較有利。

標準扣除額

標準扣除額的好處是不用傷腦筋：不需要任何憑證，填了就適用。列舉項目加總沒超過這個金額，選標準最省事。

列舉扣除額

列舉項目要加總超過標準扣除額，才值得選列舉：

什麼情況下選列舉才會贏？

• 有自住房貸、利息支出高（例如貸款金額大）的家庭
• 有大額醫療支出，而且沒被保險補償掉
• 固定有大額捐款的人

租金支出在 2024 年後改為獨立的「特別扣除額」，不再放在列舉扣除額裡，每戶每年上限提高到 NT$180,000，而且可以跟標準扣除額同時使用，不用二選一（見下方「特別扣除額」）。租屋族不必為了報房租而放棄標準扣除額。

特別扣除額：可以疊加的節稅空間

特別扣除額獨立於「標準／列舉」之外，可以和上面那些扣除一起用，不會互相排斥。

薪資所得特別扣除額

每人 NT$227,000，有薪資收入就能申報，不需要任何條件。

這是上班族最有感的一筆。就算你只有薪資一種收入，這筆扣除額也直接把應稅基礎砍掉一大塊。以年薪 NT$600,000 為例，扣掉 NT$227,000 之後，應稅薪資只剩 NT$373,000。

房屋租金支出特別扣除額

每戶每年 NT$180,000，2024 年起從列舉扣除額移到特別扣除額，可以和標準扣除額同時使用。承租房屋自住（不含供營業或執行業務使用的部分）就能申報，但同一申報戶如果已經申報自用住宅購屋借款利息，就不能再申報租金扣除。這筆一樣有排富條款，高所得家庭可能用不到。

身心障礙特別扣除額

每人 NT$227,000，本人或扶養親屬持有身心障礙手冊或診斷書就能申報。

幼兒學前特別扣除額

適用對象是 6 歲以下的子女（自 113 年度起，適用年齡由 5 歲以下放寬到 6 歲以下）：

• 第 1 名子女：每人 NT$150,000
• 第 2 名及以上子女：每人 NT$225,000

這筆已經取消排富規定，所得高低都能用。

長期照顧特別扣除額

每人 NT$180,000（2024 年起由 12 萬調高），對象是需要長期照顧的失能者，也就是六個月以上喪失日常生活能力的人，申報時要附相關資格認定文件（例如失能等級評估）。

這筆同樣有排富條款，高所得家庭可能用不到。

教育學費特別扣除額

每人 NT$25,000，適用於就讀大學以上的扶養子女，空中大學不算。每一申報戶的上限是 NT$25,000 × 就讀人數。

儲蓄投資特別扣除額

每戶 NT$270,000，適用於銀行存款利息、郵局存款利息等。多數上班族的利息收入不多，這筆扣除額通常就等於實際利息收入，也就是說利息所得基本上不會被課到稅。

基本生活費差額

財政部每年會公告「每人基本生活所需費用」。如果申報戶的「免稅額 + 一般扣除額 + 薪資特別扣除額」合計，低於家戶人數 × 基本生活費，差額可以再扣掉。

這是給中低所得家庭的一道保護，避免稅負吃掉基本生活費。算式很繁瑣，但報稅系統會自己算，不需要你手動處理。

實務上多數人選標準扣除額

從實際申報狀況來看，絕大多數受薪上班族選標準扣除額最划算，原因有三個：

1. 保險費上限不高（每人 NT$24,000），月薪一般的人很容易就撞到頂
2. 醫療費多數有健保補貼，自費部分通常有限
3. 租金支出已經移到可疊加的特別扣除額，不必為了報房租而放棄標準扣除額，租屋族選標準扣除額完全不受影響

只有高額房貸、大額捐贈或大筆醫療支出的家庭，選列舉才可能更划算。

常見情境試算比較

以單身、年薪 NT$600,000、無扶養的上班族為例：

如果這位上班族同時是租屋族，每年租金支出 NT$180,000，因為租金扣除額已經改為「特別扣除額」，可以跟標準扣除額同時使用：

這個例子說明了一件事：租金特別扣除額不用像舊制那樣跟標準扣除額二選一。只要有實際租屋，這筆就是額外多出來的，不會排擠你原本的標準扣除額。

送出前用工具算一次

報稅最常出錯的地方，就是扣除額沒有列足。正式送出前先用試算工具確認一次：

進一步了解年薪 60 萬與 80 萬的稅負差異，可以參考：

• 年薪 60 萬的所得稅試算
• 扶養親屬能省多少稅？

免責聲明：這裡的扣除額金額依財政部公告的 2026 年度適用標準整理，實際數字以財政部及國稅局當年度公告為準。稅務計算因個人情況而異，建議搭配報稅系統試算，或找稅務專業人員確認。